配偶 者 特別 控除 年収。 No.1195 配偶者特別控除|国税庁

パート主婦必見!配偶者控除2018年改正による「年収150万円の壁」とは│#タウンワークマガジン

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パートなどは働き方によって税金が変わってくる。 最新の税制をチェックしておきたい 主婦が働く時に、必ず考えるのが世帯収入での損得のライン。 以前の記事『』や『』のように、年収103万円以内で働くというのが、一般的な考え方でした。 2018年からは、この年収103万円のラインが150万円に引き上げられています。 その他にも、『』でご紹介したように、社会保険の扶養である年収130万円というのもひとつのポイントでした。 この「130万円の壁」ですが、一部の人には「106万円の壁」に引き下げられています。 こんなにたくさんある壁ですが、他にも配偶者特別控除の「141万円の壁」がありました。 これが新しく201万円になっています。 サラリーマンの夫、パートの妻の夫婦の場合にこれらの控除がどうなるのかをみてみましょう。 自分自身のパート収入を得ながらも、税金面では専業主婦と同じような優遇を受けられるのが「年収103万円」以下でした。 2018年からは、配偶者控除・配偶者特別控除の見直しにより、最大限の優遇を受けられるのは 年収150万円に引き上げられています。 なので、2018年からの103万円の壁は自分自身が所得税を払うかどうかだけということになります。 ここで、所得税の「 配偶者控除」について詳しくみてみましょう。 2017年までの配偶者控除は、年間の合計所得金額が38万円以下で、生計を同じにしている配偶者(妻)がいる場合は、本人(夫)の所得税の計算をする時に、所得から控除(38万円)を行うというものでした。 2018年からの配偶者控除は同じではありますが、本人(夫)の所得要件が加わります。 給与年収1120万円(所得900万円)を超えると控除額が減り、給与年収1220万円(所得1000万円)を超えると控除はなくなります。 本人(夫)の給与年収が1120万円以下であれば、妻の年間所得が38万円以下で夫の税金が安くなります。 所得が給与の場合は、給与所得控除額(経費に相当するもの)が最低でも65万円ありますので、38万円に65万円を足した103万円がボーダーラインとなります。 妻の所得が給与の場合は、年収103万円以下であれば、夫に配偶者控除が適用できるということ。 2)減るということですね。 (復興特別所得税は考慮せず) 配偶者控除の他に配偶者特別控除もあった この「配偶者控除」のラインを超えてしまっても、段階的に控除をしていきましょうという制度があります。 これが「 配偶者特別控除」です。 2017年までの配偶者特別控除は、妻の年間の合計所得金額が38万円を超えて「配偶者控除」が受けられなかったとしても、所得が76万円未満であれば、控除を受けられるというものでした。 2018年からの配偶者特別控除は大きく変わり、妻の所得が85万円未満であれば配偶者控除と同じ38万円の控除があり、所得123万円までは段階的に控除が受けられるようになりました。 2017年までの制度「年間所得76万円」は、給与所得控除額の65万円を足して、年間収入141万円。 これが「141万円の壁」と呼ばれていたものです。 2018年からは年間所得123万円までが適用ですので、給与所得では201万円までが控除の対象となります(所得が多くなっているので、給与所得控除額が増えています)。 この「配偶者特別控除」は、配偶者控除とは少し違い、段階的に控除額が減る仕組みです。 また、2018年からは本人(夫)の所得でも控除額が変わるなど複雑になっています。 配偶者特別控除は年収103万円から201万円までに 配偶者特別控除について詳しくみてみましょう。 (妻がパートで働きに出て給与収入を得た場合に夫が配偶者特別控除を受けるというパターンでご紹介します)。 まずは2017年までの配偶者特別控除です。 控除を受けられるのは、 控除を受ける人(夫)のその年における合計所得金額が1000万円以下で、配偶者(妻)の年間の合計所得金額が38万円超76万円未満の時でした。 2018年からの配偶者控除と配偶者特別控除 2018年から配偶者控除を受けるのにも本人(夫)の所得制限がかかります。 具体的には、給与年収1120万円までは配偶者控除38万円を受けられますが、1120万円を越えると段階的に26万円、13万円と減り年収1220万円を越えると控除はなくなります。 配偶者特別控除も同様に、本人(夫)の給与収入は1120万円までであれば、配偶者(妻)の給与収入150万円までは配偶者控除と同額の38万円の控除があり、年収201万円まで段階的に引き下げられながらも控除はあるということです。 本人(夫)の収入と配偶者(妻)の収入の両方で控除額が決まります。 いずれにしても、2017年までの141万円の壁が、2018年からは201万円の壁に変わったということです。 会社の家族手当などに注意 給与所得者で年収103万円を超えると、自分自身の所得税を支払う必要がでてきます。 とはいっても、この年収103万円近辺であれば、所得が1万円増えたからといって、支払う税金は500円程度。 たかがしれています。 では、年収103万円のラインはそんなに考えなくてもいいのでしょうか? 家族手当や扶養手当などと称して、所得の少ない配偶者には手当を支給している会社があります。 この支給の判断に、年収103万円というラインが多く使われています。 これらの手当は会社によって違いますが、月に数万円支給されるところもあります。 この手当が支給されるのとされないのでは大きな違いになりますね。 年収103万円の壁というのは、この手当に影響するところが一番大きなポイントかもしれません。 「130万円の壁」が一番高い! 2018年からの配偶者特別控除では、所得123万円(給与年収201万円)を超えると、配偶者特別控除がなくなりますが、所得123万円(給与収入201万円)でも、配偶者特別控除は最高3万円。 実際に減らされる税金も数千円といったところです。 となると、201万円の壁もあまり影響なさそうですね。 一番考えておきたいところは、『』の記事でご紹介した「130万円の壁」。 健康保険や年金などで扶養になれるかどうかのわかれめです。 ここが、一番のターニングポイントだといえるでしょう。 この130万円の壁ですが、一部の人には「106万円の壁」に引き下げられています 1)週20時間以上 2)年収106万円以上 3)勤務期間1年以上見込み 4)従業員501人以上の企業(労使の合意があれば従業員501人未満でも加入可能) 5)学生でないこと これらの基準すべてを満たす場合、厚生年金に加入することになります。 その後も、従業員数の規制を緩めて対象者を増やす方向のようです。 一番気にするべきなのは130万円の壁ですが、一部の人には106万円の壁もありますし、今後は対象者が拡大する方向です。 色々な壁の意味を知り、働き方を考えていきたいものです。 ただ、自分自身で社会保険に加入すると、将来の老齢年金額も増えますし、病気やけがで働けなくなった場合には健康保険より傷病手当金が支給されます。 社会保険料は半分は会社も負担しているため、社会保険に加入するメリットはたくさんあります。 手取り額が減ることばかりを考えずに、総合的に判断して働き方を考えたいものです。 配偶者特別控除の申告方法については、『』を参照してください。

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2019年の配偶者特別控除の内容は?計算方法とシミュレーション

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夫の年収が1220万円の世帯とは異なり、夫の年収が1120万円の世帯は配偶者控除・配偶者特別控除が受けやすく有利になりました。 配偶者特別控除が改正により拡大されて、 配偶者の年収が103万円~150万円以下であれば所得控除が38万円受けられるようになりました。 また、仮に150万円を超えたとしても、段階的に控除額は減額されますが 201万円まで配偶者特別控除は適用されます。 そのため、手取りが一気に減ることなく働けるようになったという訳です。 ただし、 社会保険上の壁(106万円・130万円)と言われるものは改正されておりませんので、このラインを超えると配偶者は社会保険に加入し、保険料を負担しなくてはいけなくなります。 有利にはなりますが、配偶者は稼ぐのであれば一定のラインを超えるまで稼がなくては、かえって損する可能性が出てきてしまいます。 なお、年収(扶養)の壁に関する解説は次以降で行いますので、併せてチェックしてみてください。 年収 1120万円以内 1170万円以内 1220万円以内 103万円以内 38万円 26万円 13万円 150万円以内 38万円 26万円 13万円 155万円以内 36万円 24万円 12万円 160万円以内 31万円 21万円 11万円 167万円以内 26万円 18万円 9万円 175万円以内 21万円 14万円 7万円 183万円以内 16万円 11万円 6万円 190万円以内 11万円 8万円 4万円 197万円以内 6万円 4万円 2万円 201万円以内 3万円 2万円 1万円 201万円以上 - - - オレンジの枠(103万円以内)は配偶者控除・その他は配偶者特別控除 妻の年収が変わることで、 控除額が段階的に変わっていきます。 また、夫の年収も1120万円・1170万円・1220万円以内と3つのラインにわかれており、控除額が変わります。 2人の収入が高くなれば、それだけ控除額も減額されていきますので、今までの働き方を見直さなくてはいけない夫婦もいるかもしれません。 年収 税金計算上の扶養 社会保険上の扶養 100万円の壁 住民税が発生するというライン - 103万円の壁 所得税が発生するというライン - 106万円の壁 - 社会保険に加入するライン 130万円の壁 - 夫の社会保険から外れるというライン 150万円の壁 配偶者控除が受けられるライン - 201万円の壁 配偶者特別控除が受けられるライン - オレンジ色のついている106万円・130万円の壁が社会保険上の扶養のラインであり、その他の4つの壁が税金計算上の扶養のラインとなります。 ご自身で社会保険に加入しなくてはいけないラインまで働くとなると、 保険料・年金を支払わなくてはいけなくなるため、単純に考えると 手取りが減ってしまいます。 年収が増えても手取りが減ってしまう、 働き損というラインに入る可能性があるため、妻が沢山稼ぐ場合はきちんと考えなくてはいけません。 配偶者控除における夫の 年収制限や扶養の種類、年収の壁についてなどを解説しましたが、いかがでしたでしょうか。 今回の記事のポイントは、• 配偶者控除の条件に、申告する本人の収入が 1000万円以上ではないことも加わった• 夫の年収が 1120万円(所得900万円)の世帯は配偶者控除・配偶者特別控除が受けやすくなった• 妻の年収が変わると、控除額は段階的に変わっていき 201万円を超えると控除が受けられなくなる• 扶養には 税金計算上・社会保険上の2種類がある 以上となります。 扶養の壁となる年収のラインは6種類ありますが、それぞれに税金計算上と社会保険上で扶養の意味が異なります。 ご自身の年収が何のラインにあたるのか、きちんと理解したうえで夫の年収と見比べて計算することが大切です。 配偶者の年収が201万円まで控除の対象にはなりますが、妻が稼ぎすぎることで、かえって 働き損になる可能性もあるということをきちんと理解しておきましょう。 保険ROOMでは、他にも読んでおきたいお金に関する記事が多数掲載されていますので、ぜひご覧ください。

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【税制改正】2018年から「配偶者控除」「配偶者特別控除」が変わります!│優クリ

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1195 配偶者特別控除 [平成31年4月1日現在法令等] 1 配偶者特別控除の概要 配偶者に38万円(令和2年分以降は48万円)を超える所得があるための適用が受けられないときでも、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。 これを配偶者特別控除といいます。 なお、配偶者特別控除は夫婦の間で互いに受けることはできません。 2 配偶者特別控除を受けるための要件• 1 控除を受ける納税者本人のその年におけるが1,000万円以下であること。 2 配偶者が、次の要件全てに当てはまること。 イ 民法の規定による配偶者であること 内縁関係の人は該当しません。 ロ 控除を受ける人と生計を一にしていること。 ハ その年にとしての給与の支払を受けていないこと又はでないこと。 ニ 年間のが38万円超123万円以下(令和2年分以降は48万円を超え133万円以下)であること。 3 配偶者が、配偶者特別控除を適用していないこと。 (注) 上記(3)について、令和2年分以降は、以下のとおりとなります。 イ 配偶者が、配偶者特別控除を適用していないこと。 ロ 配偶者が、給与所得者の扶養控除等申告書又は従たる給与についての扶養控除等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと(配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除きます。 ハ 配偶者が、公的年金等の受給者の扶養親族等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと(配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除きます。 3 配偶者特別控除の控除額 控除額は、控除を受ける納税者本人のその年における合計所得金額及び配偶者の合計所得金額に応じて次の表のようになります。 (平成30年分・令和元年分) 控除を受ける納税者本人の合計所得金額 900万円以下 900万円超 950万円以下 950万円超 1,000万円以下 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 38万円超 85万円以下 38万円 26万円 13万円 85万円超 90万円以下 36万円 24万円 12万円 90万円超 95万円以下 31万円 21万円 11万円 95万円超 100万円以下 26万円 18万円 9万円 100万円超 105万円以下 21万円 14万円 7万円 105万円超 110万円以下 16万円 11万円 6万円 110万円超 115万円以下 11万円 8万円 4万円 115万円超 120万円以下 6万円 4万円 2万円 120万円超 123万円以下 3万円 2万円 1万円 【参考】 令和2年分以降 控除を受ける納税者本人の合計所得金額 900万円以下 900万円超 950万円以下 950万円超 1,000万円以下 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 48万円超 95万円以下 38万円 26万円 13万円 95万円超 100万円以下 36万円 24万円 12万円 100万円超 105万円以下 31万円 21万円 11万円 105万円超 110万円以下 26万円 18万円 9万円 110万円超 115万円以下 21万円 14万円 7万円 115万円超 120万円以下 16万円 11万円 6万円 120万円超 125万円以下 11万円 8万円 4万円 125万円超 130万円以下 6万円 4万円 2万円 130万円超 133万円以下 3万円 2万円 1万円 (平成29年分以前) 控除額 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 38万円超 40万円未満 38万円 40万円以上 45万円未満 36万円 45万円以上 50万円未満 31万円 50万円以上 55万円未満 26万円 55万円以上 60万円未満 21万円 60万円以上 65万円未満 16万円 65万円以上 70万円未満 11万円 70万円以上 75万円未満 6万円 75万円以上 76万円未満 3万円 76万円以上 0円 4 配偶者特別控除を受けるための手続 給与所得者の場合は、年末調整の際に「給与所得者の配偶者控除等申告書」(注)に記載して、勤務先に提出してください。 (注)税務署で配布していた「給与所得者の保険料控除申告書 兼 配偶者特別控除申告書」(兼用様式)については、平成30年分以後、「給与所得者の保険料控除申告書」と「給与所得者の配偶者控除等申告書」の2種類の様式になりました。 ・控除を受ける人の配偶者であることが確認できる書類 戸籍の附票の写しその他の国又は地方公共団体が発行した書類及びその国外居住配偶者の旅券の写し等 ・控除を受ける人が配偶者の生活費等に充てるための支払いを行ったことが確認できる書類 送金依頼書、クレジットカード利用明細書等 所法2、83の2、120、190、195の2、所基通2-46、29改正法附則6• 国税に関するご相談は、国税局電話相談センター等で行っていますので、をご覧になって、電話相談をご利用ください。

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